出口退税率如何计算，出口退税率调整有什么影响？(出口退税率调整)

出口退税是对企业“走出去”的一种鼓励，是国家利用税收杠杆奖励出口的一种措施，有利于提高国内产品在国际市场上的竞争力。出口产品的退税额与计算出的退税价格的比率就是出口退税率，体现了出口产品的国内税收负担。

根据出口产品的税收和实际税负不同，采用以下六种不同的出口退税率计算退税：

一是产品税税率；

二是核定产品税的综合退税率；

三是增值税的税率；

四是核定增值税退税率；

五是核定营业税的综合退税率；

六是特殊消费税的单位退税额。

退税率是计算出口产品退税金额的关键。

出口退税有两种类型：

进口退税：出口企业将进口原材料或半成品加工成出口产品时，应退还已缴纳的进口税款；

已缴纳国内税款的退还：企业申报出口货物时，应当退还生产该货物已缴纳的国内税款。

可见，出口退税是国家给予出口企业从进口物资到出口商品的优惠和补贴，证明国家大力支持企业出口商品。

出口退税率调整有什么影响？

(一)出口退税率调整的积极影响

1.这有利于缩小贸易顺差，缓解国与国之间的贸易摩擦。目前，中国进出口量的反差过大，出口增长率远远高于进口增长率，这是不平衡的。

2.推进产业结构优化，转变外贸出口增长方式：企业要顺应国家调整产业结构和出口商品结构的政策，调整投资方向。在这次整顿中，丰线被放在了大量商品的出口上。通过大幅降低部分商品的出口退税率，促使企业优化产业结构，致力于提高产品含量和增加附加值，从单纯的数量竞争转向质量竞争，实现优胜劣汰，摆脱我国部分出口商品的低价竞争，提高出口整体效率。

3.减轻中央和地方财政负担，增加国家税收。从此次出口退税的调整来看，有很多主要的犁类商品取消和降低了退税率，因此相对退税将会一个一个减少，这也将在一定程度上减轻中央和地方分享退税的压力，自然增加同户的税收收入

(二)出口退税率调整的负面影响

1.出口退税调整对企业经营利润的影响。在此次调整中，所有调整了退税率的出口商品下月将不再享受“过渡期”退税。出口企业不再有从高到低三个月的退税率准备期，这带来了比以前更大的负面影响。因为，为了进入国际市场，许多出口企业占据一席之地，并经常以成本价或低于成本价的商品参与市场竞争。在没有利润的情况下，更常见的是仅仅依靠出口货物的退税来换取利润。退税率调整后，他们的竞争优势将失去保证，低于成本的产品将被用来创造市场利润，这是无法实现的。但是，短期内，他们想通过调整产业的结构来应对出口退税率的调整

2.出口退税率调整对企业税负的影响。出口退税率下调后，企业的退税率之间的差额将增加，而山口收入乘以退税率的差额将作为进项税转出，这将减少进项税，增加税额。在不同程度上，退税率差额的增加将导致增值税税负的相应增加。如果所有货物的进出口额都大于其他货物的进出口额的企业，当征收率和退税率的差额变大时，更多的进项税将被转出，当进项税总额小于进项税时，也将导致与出口退税政策相一致的“返税”现象，这与“对出口货物实行零税率”的政策有关。

3.出口退税率的调整也对各行业产生了负面影响。这一次，降低或取消出口退税率将对出口比重较大的行业产生深远影响，如果没有过渡期调整产品结构的时间限制，将会陷入两难境地。

4.出口退税的调整对企业当前的生产经营秩序有一定的影响。虽然出口退税政策的传言已经酝酿了很长时间，但大多数企业的订单都是在春季交易会后签订的；另外，这次调整没有过渡期，企业也没有缓冲期。企业在过去半年中签署的大多数合同都需要亏本执行。

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